Gambaran Umum Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Malaysia

1. Tinjauan Sistem Perpajakan Malaysia

Sistem perpajakan di Malaysia terdiri dari dua kategori besar, yaitu pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung terutama diatur oleh Departemen Pajak Dalam Negeri, termasuk pajak penghasilan, pajak keuntungan properti, dan pajak penghasilan minyak. Pajak tidak langsung dikelola oleh Bea Cukai Kerajaan, mencakup pajak domestik, bea masuk, pajak impor dan ekspor, pajak penjualan, pajak layanan, dan pajak materai. Pemerintah federal dan pemerintah daerah menerapkan sistem pajak terpisah, di mana pemerintah negara bagian terutama memungut pajak tanah, pajak mineral, pajak hutan, dan jenis pajak lokal lainnya.

Jenis Pajak Utama

1. Pajak Penghasilan Perusahaan:

   • Perusahaan lokal kecil ( modal disetor ≤ 250 juta MYR ): tarif pajak bertingkat 15%-24%
   • Perusahaan lokal besar ( modal yang disetor >250 ribu MYR ):24%
   • Perusahaan asing:24%

2. Pajak Penghasilan Pribadi:

   • Penduduk: Tarif pajak progresif 0%-30%
   • Non-residen: tetap 30%

3. Pajak yang dipotong di muka:

   • Pendapatan Khusus:10%
   • Bunga:15%
   • Biaya kontrak: kontraktor 10%, karyawan 3%
   • Komisi dll:10%

4. Pajak Keuntungan Properti:

   • Dijual dalam 3 tahun:30%
   • Penjualan tahun ke-4-5: 20%-15%
   • Penjualan tahun ke-6 dan seterusnya: 5%

5. Pajak Impor dan Ekspor:

   • Pajak impor:0-5%( negara-negara ASEAN)
   • Pajak Ekspor:0-20%( produk sumber daya)

2. Kebijakan Pajak Aset Kripto

posisi hukum Aset Kripto

Malaysia tidak mengakui status mata uang resmi untuk Aset Kripto, tetapi menganggap sebagian Aset Kripto sebagai "aset digital" dan memasukkannya ke dalam kategori regulasi sekuritas. Platform perdagangan aset digital yang memenuhi syarat harus mendaftar sebagai "operator pasar yang diakui".

cara pemungutan pajak

Malaysia tidak mengenakan pajak capital gain terhadap individu yang memiliki Aset Kripto, tetapi pajak penghasilan mungkin dikenakan pada entitas yang terlibat dalam bisnis terkait. Situasi berikut mungkin dianggap sebagai "day trader" yang dikenakan pajak:

1. Memiliki sejumlah besar Aset Kripto
2. Waktu kepemilikan singkat
3. Sering Bertransaksi
4. Melakukan pengolahan nilai tambah pada Aset Kripto
5. Penjualan yang tidak dipaksa
6. Komersialisasi Motif Perdagangan
7. Untuk pembelian mendapatkan pembiayaan jangka pendek
8. Faktor-faktor lain yang relevan

metode perpajakan

Perhitungan keuntungan transaksi Aset Kripto: Harga jual - Biaya perolehan = Penghasilan kena pajak

Menerima pembayaran Aset Kripto: Mengakui pendapatan kena pajak berdasarkan nilai pasar yang wajar

Biaya terkait yang dapat dipotong: Biaya eksklusif yang memenuhi syarat dapat dikurangkan sebelum pajak.

3. Evolusi Kerangka Regulasi Enkripsi

2014: Bank Negara mengumumkan tidak mengakui status hukum Aset Kripto

2018: Menerbitkan panduan anti pencucian uang, mengharuskan platform enkripsi untuk memenuhi kewajiban KYC dan lainnya.

2019: Komisi Sekuritas memasukkan beberapa Aset Kripto ke dalam pengawasan sekuritas

2020: Menerbitkan "Panduan Aset Digital", mengatur kegiatan ICO, bursa, dan lainnya.

Tahun 2021-2022: Memperkuat penegakan hukum terhadap platform yang tidak berwenang, meneliti bentuk aset baru

2024: Revisi "Panduan Aset Digital", menjelaskan sifat sekuritas mata uang digital

4. Prospek Masa Depan

Regulasi enkripsi di Malaysia akan bergerak menuju "pendalaman kepatuhan, kolaborasi regional". Diperkirakan di masa depan akan:

1. Memperkuat pertukaran data lintas batas
2. Memperbaiki pengawasan cadangan stablecoin
3. Mengoptimalkan mekanisme audit platform
4. Mendorong digitalisasi kepatuhan pajak

Dalam prasyarat risiko yang terkontrol, Malaysia diperkirakan akan secara bertahap melepaskan potensi ekonomi enkripsi, mendorong perkembangan industri yang sehat.