Aperçu du système fiscal et réglementaire des cryptoactifs en Malaisie

1. Aperçu du système fiscal malaisien

Le système fiscal de la Malaisie comprend deux grandes catégories : les impôts directs et les impôts indirects. Les impôts directs sont principalement gérés par le Bureau des douanes intérieures, et comprennent l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les plus-values immobilières et l'impôt sur le revenu pétrolier, entre autres. Les impôts indirects sont gérés par le Bureau des douanes royal, couvrant la taxe nationale, les droits de douane, les taxes à l'importation et à l'exportation, la taxe sur les ventes, la taxe sur les services et les droits de timbre, etc. Le gouvernement fédéral et les gouvernements locaux appliquent un système de répartition des impôts, les gouvernements des États prélèvent principalement des impôts locaux tels que la taxe foncière, la taxe sur les minéraux et la taxe forestière.

principaux types d'imposition

1. Impôt sur les sociétés:

   • Petites entreprises locales ( capital social versé ≤ 2,5 millions de MYR ) : taux d'imposition échelonné de 15 % à 24 %
   • Grandes entreprises locales ( capital social réel > 250 000 MYR ) : 24 %
   • Entreprises étrangères: 24%

2. Impôt sur le revenu des personnes physiques :

   • Résidents: taux d'imposition progressif de 0%-30%
   • Non-résidents : 30 % fixe

3. Impôt retenu :

   • Revenus spéciaux: 10%
   • Intérêt:15%
   • Coût de sous-traitance : sous-traitant 10 %, employé 3 %
   • Commission etc.: 10%

4. Impôt sur les bénéfices immobiliers :

   • Vente dans les 3 ans : 30%
   • Vente année 4-5 : 20%-15%
   • Vente à partir de la 6ème année : 5%

5. Taxes à l'importation et à l'exportation:

   • Taxe d'importation: 0-5%( pays de l'ASEAN)
   • Taxe à l'exportation: 0-20%( produits de ressources)

2. Politique fiscale des cryptoactifs

La position légale des cryptoactifs

La Malaisie ne reconnaît pas le statut de monnaie légale des cryptoactifs, mais considère certains cryptoactifs comme des "actifs numériques", les intégrant dans le cadre de la réglementation des valeurs mobilières. Les plateformes de trading d'actifs numériques répondant aux critères doivent s'enregistrer en tant qu'"opérateurs de marché agréés".

méthode de taxation

La Malaisie n'impose pas d'impôt sur les gains en capital pour la détention de Cryptoactifs par des particuliers, mais un impôt sur le revenu pourrait être appliqué aux entités engagées dans des activités connexes. Les situations suivantes peuvent être considérées comme des "traders intraday" imposables :

1. Détenir un grand nombre de cryptoactifs
2. Temps de détention court
3. Transactions fréquentes
4. Traitement de valorisation des Cryptoactifs
5. Vente non forcée
6. Commercialisation des motivations de transaction
7. Obtention de financements à court terme pour l'achat
8. Autres facteurs connexes

méthode de taxation

Calcul des revenus de trading de cryptoactifs : prix de cession - coût d'acquisition = revenu imposable

Accepter les paiements en cryptoactifs : confirmer le revenu imposable selon la valeur marchande équitable

Frais associés déduits : les frais exclusifs éligibles peuvent être déduits avant impôt

3. Évolution du cadre de réglementation des cryptoactifs

2014 : La banque nationale annonce ne pas reconnaître le statut légal des cryptoactifs.

2018: Publication de directives sur la lutte contre le blanchiment d'argent, exigeant que les plateformes de chiffrement respectent les obligations de KYC.

2019: la Commission des valeurs mobilières a soumis certaines cryptoactifs à la réglementation sur les valeurs mobilières

2020: Publication du « Guide des actifs numériques », réglementation des activités telles que les ICO et les échanges.

2021-2022: Renforcer l'application des lois contre les plateformes non autorisées, étudier de nouvelles formes d'actifs.

2024: Révision du "Guide des actifs numériques", clarification de la nature des titres des cryptoactifs.

4. Perspectives d'avenir

La réglementation sur le chiffrement en Malaisie tendra vers "un approfondissement de la conformité, une collaboration régionale". On s'attend à ce que cela se produise dans le futur :

1. Renforcer l'échange de données transfrontalières
2. Améliorer la régulation des réserves des jetons stables
3. Optimiser le mécanisme d'audit de la plateforme
4. Avancer la numérisation de la conformité fiscale

Dans un cadre de risque contrôlé, la Malaisie devrait progressivement libérer le potentiel de l'économie de chiffrement et promouvoir le développement sain de l'industrie.